如何建立健全财务管理体系,财务管理制度体系。小编来告诉你更多相关信息。

当企业发展到一定阶段，管理层次、权力分配、成本费用的控制，部门及员工绩效考评等一系列问题不断出现 ，妨碍了企业进一步发展，此时，需对原来管理体制进行调整，突破公司发展的颈瓶，使公司在一个更高的管理水平上发展。公司财务管理水平应当与公司发展阶段匹配，无论财务管理水平相对与发展阶段超前还是滞后，都会制约公司的发展，根据公司的发展战略和发展阶段情况，实现管理提升的平稳过渡，与业务经营管理相衔接。把公司经营工作做到事先有控制、事中有管理、事后有分析的过程管理。按照管理制度化、制度流程化、流程表单化、表单信息化的原则，推进规章制度、业务流程、岗位职责，不断提升管理水平，制定以下财务管理体系：

财务预算体系、财务核算体系、财务报表及分析体系 风险管理体系

一、预算体系

（一）、实施全面预算管理的目的

预算是统一公司上下认识的有力手段

预算是公司对未来经营行动的一个规划

预算是公司平衡各项资源的有效方法

1、收入与费用平衡；

2、成本发生与行为责任平衡；

3、贡献业绩与奖励平衡；

4、现金流入与现金流出平衡；

5、人力、物力、财务的平衡；

6、管理手段、经营目标、经济活动、组织措施平衡

实施全面预算管理，依据预算管理原则、方法、流程和程序编制企业的预算，实施预算管理并对依据预算对各部门责任人和个人进行考核。

通过全面预算管理，落实公司各级管理人员的责任和目标，增加决策的效率，使企业具有更强的适应市场的能力。

通过预算管理为公司绩效考核提供了依据，有利于建立公平合理的绩效考核和薪酬体系。

全面预算是企业在一定的时期内（一般为一年），根据计划量化到月份或季度的各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。

（二）、全面预算：经营预算和财务预算

实施：

1、经营预算是指企业日常发生的各项活动的预算。具体包括：公司整体利润预算、各店铺、项目组利润预算、销售费用预算、管理费用预算等.

2、财务预算是一系列专门反映公司未来一定预期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种总称。具体包括：现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表的等内容。

注意事项：预算管理不仅于编制预算，这是远远不够的，还需在日常工作中控制预算，和把预算数与实际业务发生数做对比分析，从而为业务部门提供参考指导参数。预算不仅仅是财务部的事，预算是一项系统工程，是每个部门的事。

操作：预算草案由各部门分别提供，由财务具体负责预算的汇总编制，并处理预算管理的日常工作，这样在编制预算时就能做到信息互通、资源共享，以保证公司预算的全面、有效。

公司利润预算（附表一）

各公司、项目组利润预算（附表二）

销售费用预算（层级预算按各店铺及项目组）（附表三、表四）

管理费用预算（附表五） 二、会计核算体系

事中核算形式：执行过程中随时能反映计划或预算的执行情况，以便对经济活动进行控制，使其按计划或预期的目标进行。

财务核算工作需要适应公司经营规模的发展，科学有效地管理各部门及项目组，及时服务经营决策。

会计政策:

1、会计核算以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。

2、固定资产折旧:平均年限法

3、存货计价：先进先出法

4、根据《会计准则》规定的会计科目：在实行国家统一一级会计科目的基础上，应根据经营管理需要，统一设定明细科目，以统一口径，统一核算，不得随意更改。

5、会计科目帐户设置。

6、财务软件核算基础工作的设计，以公司、店铺、项目各组为核算单位分层级分别核算收入、成本、费用、利润（附表六）。

7、公共费用分摊方式和比例设计。

三、报表及财务分析体系

报表能够全面反映企业的财务状况，经营成果和现金量情况，单纯从财务报表上数据还不能直接或全面说明企业的财务状况，只有将企业的财务指标与有关数据进行比较才能说明企业财务状况与企业经营情况，因此要进行财务报表分析。把经营过程中的实际收入、成本、费用、利润与预算进行比较，对差异进行分析，以及揭示问题、发现问题、区分责任、分析原因，使成本、费用在经营过程中得到控制。

财务分析是根据企业报表及其他相关资料为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行剖析，反映企业在运营过程中利弊得失，从而为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要财务信息，系统分析和评价财务状况、经营成果以及未来发展趋势的过程。

财务分析主要体现在如下方面：

公司财务状况分析：

1、通过分析资产负债表，可以了解公司的财务状况，对公司的偿债能力，资本结构是否合理，流动资金是否充足作出判断。

2、通过分析利润表，可以了解分析公司的盈利能力、盈利状况、经营效率，对公司在行业中的竞争地位、持续发展能力作出判断。

3、通过分析现金流量表，了解公司运营资金管理能力，判断公司合理运用资金的能力以及支持日常周转的资金来源是否充分并且有可持续性。

通过报表的资产负债表和利润表等有关资料进行分析，计算相关指标，可以了解企业的资产结构和负债水平是否合理，从而判断企业的偿债能力、营运能力及获利能力等财务实力，提示企业在财务状况方面可能存在的问题。

公司运营管理分析：

目的：比较、分析、决策和预测

通过分析各层级收入、成本、费用、利润可以了解分析公司各店铺、项目组的盈利能力、盈利状况、经营效率，经营盈亏平衡分析及管理控制，对公司在行业中的竞争地位、持续发展能力作出判断。

分析当期销售商品的收入构成，能够说明畅销品种及滞销品种，为公司的产品结构的改善提供依据。

分析本期利润完成及林又构成情况，没有利润的说明亏损原因。

分析销售费用、管理费用的增减变化情况（与上期对比）并分析变化原因。

1、各层级利润分析表（各公司、项目组）（附表七)

2、销售费用分析明细表（附表八）

3、管理费用分析明细表（附表九）

（一）分析指标： 1、偿债分析 流动比率 速动比率 速动资产 资产负债率 2、营运分析 流动资产周转率 总资产周转率 存货周转率（次数）

存货周转率是衡量和评价公司购入存货，销售收回等环节管理状况的综合性指标，一般来说存货周转率越高，存货周转速度越快，存货的资金占用程度就越低，流动性就越强，存货转换成资金的速度越快，直接反映公司营销管理能力的高低。

3、盈利分析 净资产收益率 总资产报酬率 毛利率 营业收入利润率 4、发展分析 营业收入增长率 总资产增长率 （二）财务分析方法： 1、比较分析

财务报表比较、财务指标比较、财务报表项目构成

2、比率分析

偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标、企业发展能力指标

3、趋势分析

是分析连续若干会计年度的报表资料在不同年度间进行横向对比，确定不同年间的差异额或差异率，以分析企业各报表项目的变动情况及变动趋势。

4、因素分析

是分析几个相关因素对某一财务指标的影响程度，一般要借助于差异分析的方法。

四、风险管理体系 建立预警系统：

1、短期财务预警系统：编制现金流量表。企业能否维持下去，不完全取决于是否盈利，而是现金流是否健康，企业现金流量的编制，是财务管理工作特别重要一环，准确的现金流量预算，可以为企业提供预警信号，使经营者能够及早采取措施。为准确编制现金流量预算，应将各具体目标加以汇总，并将预期未来收益、现金流量、财务状况等，以表格数量化形式加以表达，建立企业全面预算，预测未来现金收支状况，以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算。

2、长期财务预警系统：财务分析体系。获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力（附表十）。

财务风险预警就是在现有财务管理和会计核算基础上设立一些敏感性指标，现金流入量、现金流出量、现金净流量、资产负债率、流动比率、速动比率、资本利润率等，使管理相关的事项做到心中有数。通过观察企业相关财务数据指标的变化，并对这些指标的分析，可及时发现一些暂时还没显现出来的问题，切实提高企业的财务风险预警效能。