1、甲公司为增值税一般纳税人,2018年度的经营情况

如下:(1)取得销手机销售收入8000万元,提供专利权的使用权取得收入100万元

(2)确实无法偿付的应付款项6万元总若

(3)接受乙公司投资,取得投资款2000万元

(4)当年3月因生产经营活动借款300万元,其中向金融企业借款250万元,期限六个月,年利率为6%,向非金融企业丙公司借款50万元,期限六个月,年利率10%,利息均已支付。

(5)参加财产保险,安规定向保险公司缴纳保险费5万元。

(6)计提坏账准备金15万元

(7)发生合理的会议费30万元

大广告性质的赞助支出20万元发

(9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元,直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元。

(10)全年利润总额750万元。

已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答列小题。

(1)根据资料,下列选项中可以计入所得企业所得税费收入总额的是(BCD)

A.收到乙公司的投资款2000元

B.手机销售收入8000

C.提供专利权的使用权取得收入100万元

D.确实无法偿付的应付款项6万元

(2)在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出下列计算公式中正确的是(D)

A.250x6%12x6-7.5万元

B.250x6%-12x6+50x10%-12x6=10万元

C.250x10‰-12x6+50x10%=12x6=15万元

D.6%+12x6+50x6%-12x6-9万元

(3)下列各项中,在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是(CD)

A.发生的合理的会议费30万元

B.向保险公司缴纳的保险费5万

C.计提的坏账准备金15万元

D.非广告性质的赞助支出20万元

2、甲酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务,2018年12月有关经营情况如下

(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务取得含增值税销售额636000元;为答谢长期合作伙伴乙公司A酒店为乙公司员工提供次免费晚宴,同类晚宴的平均含增值税价格为2650元

(2)酒店美容部提供美容美发服勞取得含增值税销售额28620元。

(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。(4)酒店建筑物广告位出租取待含增值税销售额185600元

(5)酒店商品部销售商品取得含増值税销售额185600元,另收取包装费1160元

(6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额9120元,向农户购进自产衣产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6080元

(7)上期留抵税额3200元

已知:生活服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为16%,农产品扣除率为10%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

(2)甲酒店当月取得的下列销售额中,应该按照“现代服务”税目算增值税的是(AD)

(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185600元,另收取包装费1160元

6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额9120元,向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6080元

(7)上期留抵税额3200元

已知:生活服务增值税税率为6%,销售货物増值税税率为16%,农产品扣除率为10%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题

(2)甲酒店当月取得的下列销售额中,应该按照“现代服务”税目计算增值税的是(AD)

A.牛物停放服务取得的销售额10560元

B.美容美发服务取得的销售额

C.餐饮住宿服务取得的销售额63600

D.广告位出租取得的销售额110000元

3)计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中,正确的是

A.(85600+1160)(1+16%)x16%=25760元

B.1856006+160(4+16)×62956元

C.(185600+1160)x16%=29881.6

D.185600-(1+16%)x16%+160x16%=25785.6元

(4)计算甲酒店当月难子扣除准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是(C)

A.9120+29700-(1+10%)x10%+6080+3200=21100元

B.6080+3200=9280

C.9120+29700x10%+6080+3200=21370元

D.9120+29700x10%+6080=18170